Постановление администрации 21.08.2020 2869 "Об утверждении порядка проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии "

Постановление администрации от 21.08.2020 №2869 "Об утверждении порядка проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии "

Принявший орган: Администрация городского округа Воскресенск

Администрация

городского округа Воскресенск

Московской области

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

21.08.2020 № 2869

Об утверждении порядка проведения анализа финансового состояния принципала

при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии

В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, решением Совета депутатов городского округа Воскресенск Московской области от 23.01.2020 № 121/11 «Об утверждении Положения о предоставлении муниципальных гарантий городским округом Воскресенск Московской области»

ПОСТАНОВЛЯЮ:

1. Утвердить прилагаемый порядок проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала после предоставления муниципальной гарантии.

2. Опубликовать настоящее постановление в газете «Наше слово» и разместить на официальном сайте городского округа Воскресенск Московской области.

3. Контроль за исполнением настоящего постановления возложить на заместителя Главы Администрации округа Воскресенск Сайкину О.В.

Глава городского округа Воскресенск                                                                            А.В. Болотников

   Утвержден

                                                                                                             постановлением Администрации

                                                                                                            городского округа Воскресенск

                                                                                         Московской области

                                                                                         от 21.08.2020 № 2869

Порядок проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии, а также мониторинга финансового состояния принципала

после предоставления муниципальной гарантии

1. Настоящий Порядок определяет процедуру и сроки проведения анализа финансового состояния принципала - юридического лица в целях предоставления муниципальной гарантии (далее – анализ), а также проведения мониторинга финансового состояния принципала - юридического лица после предоставления муниципальной гарантии (далее –мониторинг).

Анализ финансового состояния принципала - юридического лица осуществляется Финансовым управлением Администрации городского округа Воскресенск (далее - финансовое управление) до предоставления муниципальной гарантии.

Мониторинг финансового состояния принципала - юридического лица осуществляется финансовым управлением после предоставления муниципальной гарантии в течении срока действия предоставленной муниципальной гарантии.

2. В целях проведения анализа и мониторинга финансового состояния принципала - юридического лица финансовое управление вправе привлекать специалистов других структурных подразделений Администрации городского округа Воскресенск в пределах их компетенции.

3. Анализ и мониторинг финансового состояния включает в себя оценку финансового состояния принципала - юридического лица с целью получения объективной информации о его платежеспособности на основании представленных принципалом - юридическим лицом копий следующих документов:

1) бухгалтерского баланса;

2) отчета о прибылях и убытках;

3) пояснительной записки (при необходимости);

4) аудиторского заключения о достоверности бухгалтерской отчетности принципала - юридического лица (для юридических лиц, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации должны проходить ежегодную аудиторскую проверку).

Документы, указанные в подпунктах 1-3 пункта 3 настоящего Порядка, представляются за последний отчетный период.

Принципал - юридическое лицо несет ответственность за представление документов, содержащих недостоверные сведения.

4. Срок проведения анализа финансового состояния составляет не более пять рабочих дней со дня поступления в финансовое управление от комиссии по рассмотрению вопросов о предоставлении муниципальных гарантий необходимых документов.

5. Финансовое управление проводит оценку следующих показателей финансового состояния принципала - юридического лица:

коэффициента абсолютной ликвидности;

коэффициента критической ликвидности;

коэффициента текущей (общей) ликвидности;

коэффициента соотношения собственных и заемных средств;

коэффициента рентабельности (чистая рентабельность).

6. Формулы расчета показателей финансового состояния принципала - юридического лица приведены в приложении 1 к настоящему Порядку.

7. Оценка финансового состояния принципала - юридического лица определяется по следующей формуле:

S = SUM (Вес Кi x Категория Кi),

где:

S - значение оценки показателей;

SUM - знак суммирования;

Вес Кi - вес показателя Кi в оценке показателей, где i = 1, 2, 3, 4, 5. Значения весов показателей приведены в приложении № 3 к настоящему Порядку;

Категория Кi - категория, к которой относится значение показателя Кi.

Категория Кi = 1, 2 или 3. Определение категории осуществляется в зависимости от достигнутых значений показателей в соответствии с приложением 2 к настоящему Порядку.

На основе значений оценок финансового состояния принципала - юридического лица определяется степень финансового состояния принципала.

Финансовое состояние может иметь одну из следующих степеней:

хорошая степень финансового состояния – если значение оценки финансового состояния принципала - юридического лица не превышает 1,05;

удовлетворительная степень финансового состояния – если значение оценки финансового состояния принципала - юридического лица больше 1,05, однако, не превышает 2,4;

неудовлетворительная степень финансового состояния – если значение оценки финансового состояния принципала - юридического лица больше 2,4.

8. По результатам оценки финансового состояния принципала - юридического лица финансо-вое управление оформляет заключение о финансовом состоянии принципала - юридического лица по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку.

9. Оценка финансового состояния принципала - юридического лица в результате проведен-ного мониторинга оформляются не реже одного раза в год после предоставления муниципальной гарантии.

Срок проведения мониторинга финансового состояния составляет не более пяти рабочих дней со дня поступления в финансовое управление от принципала - юридического лица необходимых документов.

Приложение 1

                                                                                                                                           к Порядку

Формулы расчета показателей финансового состояния принципала - юридического лица

К1 = (КФВ + ДсиДЭ) / Кр.О, где:

К1 - коэффициент абсолютной ликвидности.

Показывает, какую часть текущей краткосрочной задолженности юридическое лицо сможет погасить в ближайшее время за счет имеющихся денежных средств и финансовых вложений.

КФВ - краткосрочные финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (значение строки 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса);

ДсиДЭ - денежные средства организации в российской и иностранных валютах, а также денежные эквиваленты (значение строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса);

Кр.О. - краткосрочные финансовые обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты (сумма значений строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса).

К2 = (ДЗ + КФВ + ДсиДЭ) / Кр.О., где:

К2 - коэффициент критической ликвидности.

Показывает, какую часть краткосрочных обязательств юридическое лицо может немедленно погасить за счет денежных средств, средств в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчетам;

ДЗ - дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (значение строки 1230 "Дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса);

КФВ - краткосрочные финансовые вложения, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (значение строки 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса);

ДсиДЭ - денежные средства организации в российской и иностранных валютах, а также денежные эквиваленты (значение строки 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса);

Кр.О. - краткосрочные финансовые обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты (сумма значений строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса).

К3 = (Об.А. / Кр.О.), где:

К3 - коэффициент текущей (общей) ликвидности.

Характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства обеспечены оборотными активами;

Об.А. - оборотные активы юридического лица (значение строки 1200 "Итого по разделу II "Оборотные активы" бухгалтерского баланса);

Кр.О. - краткосрочные финансовые обязательства, срок погашения которых не превышает 12 месяцев после отчетной даты (сумма значений строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса).

К4 = СК / ЗК, где:

К4 - коэффициент соотношения собственных и заемных средств.

Показывает, какая часть деятельности финансируется за счет собственных средств, а какая за счет заемных;

СК - собственный капитал (значение строки 1300 "Итого по разделу III "Капитал и резервы" бухгалтерского баланса);

ЗК - заемный капитал (сумма значений строк 1500 "Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства" (без учета значений строк 1540 "Оценочные обязательства" и 1530 "Доходы будущих периодов"), 1400 "Итого по разделу IV "Долгосрочные обязательства" бухгалтерского баланса).

К5 = Чистая прибыль/Выручка, где:

К5 - коэффициент рентабельности (чистая рентабельность).

Отражает конечную (чистую) эффективность всей деятельности юридического лица;

Чистая прибыль - значение строки 2400 "Чистая прибыль (убыток)" отчета о прибылях и убытках;

Выручка - значение строки 2110 "Выручка" отчета о прибылях и убытках.

Приложение 2

                                                                                                                                          к Порядку

Категории и значения показателей финансового состояния

принципала - юридического лица

Приложение 3

                                                                                                                                          к Порядку

Значения весов показателей финансового состояния

принципала - юридического лица

Приложение 4

                                                                                                                                           к Порядку

Заключение о финансовом состоянии принципала - юридического лица

______________________________________________

(наименование принципала - юридического лица)

Результаты оценки финансового состояния принципала - юридического лица

в представлены в таблице:

Заключение:

___________________________________________________________________________

___________________________________________________________________________

Должность                                                Подпись                                                         /ФИО/

Дата