Налоговый вычет: кому доступен и как получить?

Возврат части уплаченного подоходного налога (НДФЛ) называется налоговый вычет. Оформить его могут только те, кто платил НДФЛ в год перед подачей заявления. Благодаря новому закону, предельный размер социального налогового вычета по расходам на лечение, обучение и спорт будет увеличен — новый составит 150 тыс. рублей. 

Кто не может оформить возврат?

✔ Индивидуальные предприниматели (ИП).

✔ Самозанятые.

✔ Все, кто платил другие виды налогов.

В 2025 году по оформленному налоговому вычету за 2024-й можно будет вернуть 13% от этой суммы. Схема расчета: 

✔ 150000 : 100 x 13 = 19500 рублей – это предельная сумма налогового вычета за расходы на лечение, обучение и спорт, начиная с 2024 года.

Внимание! Новые лимиты социальных налоговых вычетов начнут действовать по расходам, произведенным в 2024 году и в последующие годы. 

Что это значит?

✔ Оформить вычет на увеличенный лимит можно будет с 2025 года. 

✔ Возврат части НДФЛ за 2023 год будет рассчитан, исходя из старого лимита.

ЛЕЧЕНИЕ

Социальный налоговый вычет за лечение включает возврат средств за: 

✔ лазерную коррекцию зрения;

✔ операцию по исправлению носовой перегородки;

✔ пребывание в платной палате и т. д.;

✔ лекарства — это должны быть препараты, назначенные врачом и приобретенные на собственные средства, ограничений по самим лекарствам нет.

Исключение из правил – расходы на дорогостоящее лечение:

✔ ЭКО;

✔ ортопедическое лечение зубов;

✔ и другое.

В этом случае лимитов нет, поэтому 13% возвращается от затраченной суммы. Дорогостоящие медицинские услуги входят в специальный  перечень Правительства РФ.

ОБРАЗОВАНИЕ

За платное обучение, перепрофилирование, повышение квалификации, различные образовательные курсы тоже можно оформить налоговый вычет. 

Какие условия?

✔ За свое обучение — дневная, вечерняя и заочная форма обучения.

✔ За своих детей или подопечных в возрасте до 24 лет.

✔ За братьев или сестер в возрасте до 24 лет. 

Важно: оформить вычет на детей, братьев и сестер можно при условии только очной формы обучения.  

За что положен возврат части НДФЛ?

✔ За детский сад

✔ Школу.

✔ Учреждения дополнительного образования (спортивную школу, изостудию, курсы по изучению иностранных языков, автошколу, учебные центры службы занятости и т. д.). 

Обязательное условие — наличие лицензии у образовательного учреждения.

За что не положен возврат? 

✔ За курсы в социальной сети по обучению кулинарии, маникюру и т.д., составленные физлицом.

Лимиты на получение налогового вычета:

✔ 110 000 рублей в год — на обучение собственных или подопечных детей (на каждого ребенка в сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя));

✔ 150 000 рублей в год — на собственное обучение.

Взносы, которые подходят для  оформления возврата части НДФЛ:

✔ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ;

✔ по договорам добровольного пенсионного страхования со страховыми компаниями;

✔ по договорам добровольного страхования жизни (на срок не менее пяти лет).

За кого можно платить взносы? 

✔ За себя.

✔ За супруга или супругу.

✔ За родителей и детей-инвалидов, включая усыновленных.

СПОРТ

Теперь можно получить социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги, которые были оплачены в 2022 году и в последующие годы. 

За кого можно оформить возврат?

➜ За себя и своих детей, включая усыновленных, до 18 лет и при условии обучения в очной форме до 24 лет.

➜ За подопечных в возрасте до 18 лет. 

Обязательные условия для оформления вычета:

➜ физкультурно-оздоровительные услуги должны входить в утвержденный Правительством РФ  перечень;

➜ физкультурно-оздоровительные услуги должны быть основным видом деятельности организации, с которой был заключен договор.

Важно: остаток социальных налоговых вычетов на образование, лечение и спорт не переносится на следующий год, накопить его невозможно. 

Что еще?

➜ Оформлять документы на возврат части НДФЛ можно в течение трех лет.

➜ Налоговый вычет за 2022 год можно подать в 2023, 2024 и 2025 годах.